Событие: Госдума приняла два закона, которые существенно изменяют основные параметры налоговой системы. Новеллы уже одобрены Совфедом и подписаны президентом.
Законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ и от 08.08.2024 № 259-ФЗ предусматривают пересмотр первой и второй частей Налогового кодекса:
Вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Начинают действовать новые акцизы на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания. Существующие ставки акцизов увеличатся.
Компании и ИП, применяющие УСН, с 2025 года признают плательщиками НДС с учетом определенных особенностей. По мнению Германа Ковешникова, юриста налоговой практики NSV Consulting , это изменение будет иметь серьезные последствия для бизнеса. Если раньше НДС возникал только в редких случаях, то теперь для компаний с оборотом свыше 60 млн руб. НДС станет реальностью. «Компаниям придется искать таких же НДС-ников, чтобы банально зачесть налог, либо повышать цены, чтобы компенсировать этот рост», — говорит Ковешников.
Налог на прибыль увеличивается до 25%.
Существенно изменяются налоговые ставки НДПИ для алмазов (рост с 8 до 8,4%), золота (новый порядок оплаты) и других.
Будут корректироваться показатели деятельности для УСН.
Повышается ставка налогообложения для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб.
Появляется туристический налог. Он устанавливается по желанию муниципалитетов и будет входить в стоимость проживания (минимальная стоимость налога — 100 руб.). Возможность введения налога в любом городе превращает его в средство пополнения местных бюджетов. В предложенном виде налог утрачивает связь с туризмом, а его ставка не выглядит экономически обоснованной, считает эксперт.
Проводится амнистия бизнесменов, дробивших бизнес.
Особые полномочия правительства продлевают до 2028 года. Такие права были у кабмина на основании п. 3 ст. 4 НК. Теперь права на оперативное издание нормативных актов в области налогообложения и поддержки налогоплательщиков продлены еще на три года.
Появляется возможность получения выписки из ЕГРН, фактически заменяющей свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Изменяются некоторые ставки НДС (например, семена кукурузы и подсолнечника станут облагаться НДС 10%).
Продлевается применение нулевой ставки при авиаперевозках пассажиров в Калининград и города Дальнего Востока.
Уточняется порядок формирования налоговой базы налога на прибыль.
Увеличиваются госпошлины.
Закрепляется порядок перерасчета суммы транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Последствия: масштабное изменение ставок на налоги и пошлины отразится на всех сферах жизни. И чтобы покрыть рост налога на прибыль, компании будут вынуждены повышать цены. Аналогично поступят и фирмы на УСН, перешедшие на уплату НДС. Станет дороже обращаться в суды, что может способствовать развитию внесудебных мер решения споров.
Основная цель реформы — сбалансировать налоговую систему, учитывая текущие реалии и общенациональные задачи, и перераспределить средства на социальные задачи и приоритетные отрасли экономики.
Оценить, достигло ли государство своей цели, можно будет только спустя некоторое время.
Повышение госпошлин
Событие: в составе налоговой реформы Госдума утвердила повышение пошлин за обращение в суды, в загсы и Росреестр. Некоторые судебные пошлины вырастут в 33 раза, в частности для банкротства граждан и оспаривания решений госорганов. Изменения уже поддержал Верховный суд: госпошлины не индексировались 15 лет и перестали соответствовать рыночным реалиям, говорится в пресс-релизе.
В органах загс существенно увеличится плата за расторжение брака (с 600 до 5000 руб.) и смену имени (с 1600 до 5000 руб.). Вырастет пошлина за регистрацию прав на недвижимость (минимальный размер повысится вдвое — с 2000 до 4000 руб.). Отдельно предусмотрено повышение для дорогостоящей недвижимости.
Последствия: самое обсуждаемое увеличение произошло в части увеличения судебных пошлин. Мнения юристов по этому вопросу разделились: одни говорят, что индексация разгрузит суды и возродит интерес к арбитражным учреждениям. Другие уверены, что изменения станут препятствием для защиты нарушенных прав.