УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
ДЛЯ КОГО:
ЮЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно в уведомительном порядке
ДЛЯ КОГО:
ИП. Переход осуществляется в заявительном порядке.
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- Численность работников не более 100 человек;
- Доход не превышает 150 млн. руб. в год;
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб;
- Ограничения по основным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- Численность работников не более 100 человек;
- Доход не превышает 60 млн. руб. в год;
- Применяется по отдельным видам деятельности, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА:
- 6% при выборе объекта налогообложения "доходы" (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
- 15% при выборе объекта налогообложения "доходы-расходы" (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).
НАЛОГОВАЯ СТАВКА:
- 6%
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ:
- налог на прибыль для ЮЛ;
- НДФЛ с доходов полученных от предпринимательской деятельности для ИП;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость).
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ:
- НДФЛ с доходов полученных от предпринимательской деятельности ;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость).
ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
- отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
- необходимо вести книгу учета доходов/расходов;
- ИП с объектом «доходы», имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. ИП, которые работают одни, без наемных работников мгут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.
ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
- налоговая декларация не предоставляется;
- может одновременно применяться с УСН, ОСН;
- для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1
В случае, если патент получен позже 01.0.2021 и до 31.12.2020 не предоставлено заявление о переходе на УСН, то за период с 01.0.2021 до даты начала действия патента применяется общая система налогообложения и предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ.
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД, НАЛОГ ДЛЯ "САМОЗАНЯТЫХ")
ДЛЯ КОГО:
ЮЛ и ИП. При отсутствии уведомления о переходе на УСН налогоплательщик считается применяющим ОСН.
ДЛЯ КОГО:
ФЛ иИП. Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- нет ограничений
ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:
- Нельзя привлекать работников;
-
Доход не превышает 2,4 млн. руб. в год:
- не совмещается с иными налоговыми режимами;
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
- "самозанятый" осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектов РФ, где введен данный специальный налоговый режим.
НАЛОГОВАЯ СТАВКА:
- НДФЛ 13% (для ИП)
- Налог на прибыль: 20% (для ЮЛ)
- НДС 20%
НАЛОГОВАЯ СТАВКА:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ:
- НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения ;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.
ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
- налогоплательщики ведут налоговый и бухгалтерский учет, предоставляют декларации, уплачивают налог на прибыль (НДФЛ) и НДС.
ИНЫЕ ОСОБЕННОСТИ:
- налоговая декларация не предоставляется;
- учет полученных доходов ведется через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте www.nalog.ru